Положение о земельном налоге в Козловском районе

Приложение к решению Собрания депутатов Козловского района от 05.08.2005г. №262/4 ПОЛОЖЕНИЕ о земельном налоге в Козловском районе 1. Налогоплательщики Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного(бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. 2. Объект налогообложения Объектами налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (поселения) на территории которого введен налог Не признаются объектами налогообложения: 1.1 земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации; 1.2 земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации; 1.3 земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах лесного фонда; 1.4 земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда, за исключением земельных участков, занятых обособленными водными объектами. 3. Налоговая база Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. 4. Порядок определения налоговой базы 4.1 Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. 4.2 Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки. 4.3 Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащим им на праве собственности или праве постоянного(бессрочного) пользования. 4.4 Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного(бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. 4.5 Если иное не предусмотрено пунктом 4.3, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований. 4.6 Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном(бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков: 1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров орденов Славы; 2) Инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004г. без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности; 3) Инвалидов с детства; 4) Ветеранов и инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов боевых действий; 5) Физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергщихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» 6) Физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; 7) Физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; 4.7 Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 4.5, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. 4.8 Если размер на облагаемый налогом суммы, предусмотренный пунктом 4.5 превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного уча- стка, налоговая база принимается равной нулю. 5. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков находящихся в общей собственности 5.1 Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности. 5.2 Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях. 5.3 Если при приобретении здания, сооружения или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок. 6. Налоговый период Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков – организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. 7. Налоговая ставка На территории муниципального образования – Козловский район (для городского и сельских поселений) налоговые ставки определены: 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков: - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно - коммунального комплекса ( за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно – коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства; - предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства. 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков. 8. Налоговые льготы Освобождаются от налогообложения: 8.1 организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ – в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций; 8.2 организации – в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования 8.3 религиозные организации – в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения; 8.4 общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25% - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утвержденному Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов) работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг); Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общества инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных , физкультурно-спортивных, научных, информаци- онных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. 9. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу В течение налогового периода налогоплательщики – организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают авансовые платежи по земельному налогу не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Срок уплаты земельного налога по итогам налогового периода для налогоплательщиков - организаций или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями – не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Для них устанавливаются два срока уплаты земельного налога – не позднее 15 сентября и 15 ноября равными долями. 10. Налоговая декларация Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками – организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, за отчетный период не позднее 30 числа, следующего за истекшим кварталом. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.